前期 木曜日 ３講時. 単位数/Credit(s): 2. 担当教員/Instructor: MASAKO HARA. 対象学年/Eligible Participants: 全学年. 履修年度: 2024. 科目ナンバリング/Course Numbering: EAC-LAW503J. 使用言語/Language Used in Course: 日本語.
Corporate Tax Law 1
原 正子
法人税法は、企業会計での利益計算を前提としつつ、適正・公平な課税という目的の下に法人の所得計算ルールとして様々な規制や調整を定めており、会計実務に大きく影響する。
本講義は、法人税法の基礎を理解することを目的として、法人税法の基本構造及び所得計算上の重要項目の趣旨・内容、その計算過程の要点を講義する。
Corporation Tax Law presupposes profit calculation in corporate accounting and sets various rules and adjustments as corporate income calculation rules for the purpose of proper and fair taxation, which greatly affects accounting practice.
This course is designed to learn about the basics of Corporation Tax Law, and I will lecture on the framework of the Law and on the meaning and contents of important items in income calculation and on the key points of the calculation process.
法人税法の基本構造及び所得計算上の重要項目の趣旨・内容、その計算過程を理解し説明できることを目標とする。
第1回：オリエンテーション／Orientation
講義の進め方、法人税法を学ぶ際の基礎的な知識（法人税の位置づけ、法人税関係法令の規定の構成等）について確認する
第2回：法人税の基本構造、課税所得の計算原理 (1)／Basic structure of corporate tax, etc
法人税法の性質、納税義務者及び課税所得の範囲、法人税の税率と税額計算について概説する
第3回：課税所得の計算原理 (2)、益金の額の計算 (1)／Calculation principle of taxable income, etc
資本等取引、確定決算主義、税務調整と損金経理、法人税の申告等について概説する
第4回：益金の額の計算 (2)（収益の認識基準、無償譲渡等）／Calculation of the amount of gross revenue (2)
資産の販売等の収益の額、資産の無償譲渡等による収益の額、資産の無償譲受け等による収益の額等について概説する
第5回：益金の額の計算 (3)（受取配当等の益金不算入等）／Calculation of the amount of gross revenue (3)
受取配当等について概説する
第6回：損金の額の計算 (1)（費用の計上時期、同族会社等）／Calculation of the amount of gross expense (1)
損金の額の計上時期、棚卸資産の売上原価の計算、同族会社について概説する
第7回：損金の額の計算 (2)（役員等の給与、資産の評価損）／Calculation of the amount of gross expense (2)
役員等の給与、資産の評価損について概説する
第8回：損金の額の計算 (3)（寄附金、交際費等）／Calculation of the amount of gross expense (3)
寄附金、交際費等、使途不明金について概説する
第9回：損金の額の計算 (4)（減価償却資産の償却費の計算）／Calculation of the amount of gross expense (4)
減価償却資産の償却費の計算について概説する
第10回：損金の額の計算 (5)（繰延資産の償却費の計算等）／Calculation of the amount of gross expense (5)
繰延資産の償却費の計算、圧縮記帳、税額控除について概説する
第11回：損金の額の計算 (6)（租税公課等）／Calculation of the amount of gross expense (6)
租税公課等について概説する
第12回：損金の額の計算 (7)（引当金、貸倒損失、繰越欠損金等）／Calculation of the amount of gross expense (7)
引当金、貸倒引当金、貸倒損失、繰越欠損金、青色欠損金の繰り戻し還付について概説する
第13回：グループ法人税制、グループ通算制度／Group corporation tax system, Aggregation group corporation
グループ法人税制の概要、グループ通算制度の概要について概説する
第14回：組織再編税制、法人税申告・納付、租税手続法／Reorganization tax system, etc
組織再編税制、法人税申告、納付と還付、青色申告の要件と特典等について概説する
第15回：理解度確認セッション／Examination
計算処理問題を中心とする筆答考査を実施する
○
理解度確認セッション（50％）、小テスト又は宿題（30％）及び講義への貢献等の平常点（20％）で評価する。
・予習では、GoogleClassroomに事前掲示する講義資料や参考書を読み、疑問点等を整理しておくこと。
・復習では、講義資料や参考書の再読及び設例等での計算処理の再確認、小テストの復習をして、学習内容の理解を確実にすること。
この講義を受講するために必要となる知識：
学部レベルの簿記、財務会計の知識を有していること
各回の授業方法の詳細、オフィスアワー、Classroom のコードなどの補足情報は、下記シラバス補遺で掲載する（要 東北大 ID）
https://docs.google.com/spreadsheets/d/10RZeernrdwaToua7siY_H8kzQUFkRrFwPEqds5jtOdk